來源 | 中建智庫研究院
一、相關(guān)政策及規(guī)劃執(zhí)行
（一）執(zhí)行國家及省市政策措施不到位
1.未按要求及時(shí)歸還民營企業(yè)、中小企業(yè)逾期賬款；
2.未及時(shí)處置已列入 “僵尸企業(yè)” 名單的企業(yè);
3.未完成下達(dá)的扶貧結(jié)對(duì)和消除薄弱村任務(wù)；
4.未按時(shí)完成上市的“鳳凰行動(dòng)”計(jì)劃；
5.未按時(shí)完成企業(yè)層級(jí)壓縮；
6.未按照省市領(lǐng)導(dǎo)要求完成其他任務(wù)。
（二）集團(tuán)五年規(guī)劃指標(biāo)和目標(biāo)未完成
1.集團(tuán)“十三五” 規(guī)劃重要指標(biāo)未完成；
2.集團(tuán)“十三五”產(chǎn)業(yè)政策未執(zhí)行到位；
3.集團(tuán)信息化規(guī)劃任務(wù)未完成。
二、法人治理結(jié)構(gòu)
（三）法人治理結(jié)構(gòu)不完善
1.監(jiān)事會(huì)設(shè)立及履職不到位，無職工代表，或雖有職工代表未通過公司職代會(huì)選舉，也未在工商登記機(jī)關(guān)備案，未召開監(jiān)事會(huì)，未履行監(jiān)事會(huì)職責(zé)；
2.外部獨(dú)立董事管理辦法未執(zhí)行到位；
3.董事會(huì)人數(shù)未達(dá)到法定人數(shù)；
4.未建立董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。
三、投資管理
（四）投資決策及轉(zhuǎn)讓程序不合規(guī)
1.事項(xiàng)已經(jīng)黨委會(huì)審議，未經(jīng)董事會(huì)決議，直接執(zhí)行黨委會(huì)決議出資；
2.下級(jí)子公司未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意，擅自投資決策，在集團(tuán)董事會(huì)同意后又后補(bǔ)資料隱瞞先行投資的問題。
3.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估和公開掛牌；
4.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)經(jīng)過評(píng)估，但評(píng)估報(bào)告只用一種評(píng)估方法。
（五）未按規(guī)定為子公司提供擔(dān)保
1.為非全資子公司(其他股東為民企或個(gè)人)提供全額擔(dān)保；
2.省屬企業(yè)為非國有企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)；
3.為高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、低盈利、現(xiàn)金流差的單位提供擔(dān)保；
4.為無實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)關(guān)系的企事業(yè)單位提供擔(dān)保。
（六）違規(guī)持股
1.違規(guī)持有下級(jí)單位股份
四、資金
（七）資金存放不合規(guī)
1.單位資金未進(jìn)行競爭性存放；
2.購買理財(cái)產(chǎn)品未經(jīng)“三重一大”決策。
（八）銀行賬戶開戶過多
1.銀行賬戶開立過多；
2.部分銀行賬戶長期不使用,余額很少；
3.開立銀行未經(jīng)集團(tuán)審批.。
（九）不兼容職務(wù)一個(gè)擔(dān)任
1.會(huì)計(jì)一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼；
2.會(huì)計(jì)或出納實(shí)際一人履行會(huì)計(jì)和出納兩人職責(zé)，未實(shí)際復(fù)核。
（十）設(shè)立“小金庫”
1.收入不入賬；
2.虛列支出套現(xiàn)；
3.將單位收入存入個(gè)人賬戶。
（十一）個(gè)人違規(guī)借款
1.下屬企業(yè)存在股東個(gè)人（高管）違規(guī)向企業(yè)借款；
2.個(gè)人備用金長期不還。
五、資產(chǎn)管理
（十二）房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范
1.房產(chǎn)閑置；
2.房產(chǎn)出租未公開招標(biāo)；
3.賬實(shí)不符；
4.權(quán)屬不符；
5.已參加過房改的人按公租房價(jià)格租房。
6.存在賬外房產(chǎn)和車輛未入賬。
7.資產(chǎn)未定期盤點(diǎn)，賬實(shí)不符。
六、違規(guī)公務(wù)支出公款消費(fèi)及兼職返聘
（十三）違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神問題
1.違規(guī)列支煙、 超標(biāo)的酒、購物卡、土特產(chǎn)、超標(biāo)的禮品；
2.招待費(fèi)無招待清單，僅有發(fā)票，現(xiàn)金支付，發(fā)票連號(hào)，不能說明真實(shí)合理去向；
3.工資總額外發(fā)放其他福利，包括通訊費(fèi)補(bǔ)貼，車貼、過節(jié)費(fèi)等；
4.辦公室面積超標(biāo)或者同城有兩處辦公場所；
5.花巨資舉辦“團(tuán)拜會(huì)”；
6.超標(biāo)準(zhǔn)組織職工旅游；
7.超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，包括乘坐飛機(jī)公務(wù)艙、動(dòng)車高鐵商務(wù)座、一等座；
8.公務(wù)費(fèi)用下沉至下屬單位或協(xié)會(huì)；
9.公務(wù)用車未定點(diǎn)修理，修理費(fèi)用無明細(xì)、未一車一卡加油，用車無記錄。
（十四）違規(guī)出國（境）問題
1.超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙；
2.下沉出國（境）費(fèi)用；
3.超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出國(境）費(fèi)國(境)費(fèi)用；
4.擅自變更出國(境 )線路；
5.持因私證件出國（境）。
（十五）違規(guī)兼職、返聘
-
未經(jīng)審批或備案，在企業(yè)持有股份或兼職
-
違規(guī)退休返聘
七、會(huì)計(jì)利潤不實(shí)，少繳稅
（十六）少計(jì)提減值準(zhǔn)備
1、應(yīng)收債權(quán)未足額計(jì)提減值準(zhǔn)備；
2、土地資產(chǎn)未計(jì)提折舊；
3、商譽(yù)未定期進(jìn)行減值測試，計(jì)提減值準(zhǔn)備；
4、存貨未計(jì)提減值準(zhǔn)備；
5、對(duì)外投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（十七）潛虧掛賬
1.虧損掛賬未及時(shí)轉(zhuǎn)費(fèi)用；
2.已發(fā)貨實(shí)現(xiàn)銷售商品掛賬，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（十八）合并范圍不正確
子公司合并范圍不正確，未以控制未基礎(chǔ)，對(duì)不實(shí)際控制（如董事會(huì)人數(shù)未占多數(shù)等）的盈利子公司納入合并，把實(shí)際控制的虧損子公司不納入合并，造成多反映收入規(guī)模，少計(jì)虧損。
（十九）少繳稅
1.將工資列入福利費(fèi)，少繳福利費(fèi)的個(gè)人所得稅。
2.簽訂合同、增加凈資產(chǎn)，少繳印花稅。
3.投資有限合伙公司分來的稅前投資收益未繳企業(yè)所得稅。
八、工程項(xiàng)目管理
（二十）招投標(biāo)不規(guī)范
1.未按規(guī)定招標(biāo)；
2.違規(guī)串標(biāo)；
3.招標(biāo)過程不合理，存在舞弊；
4.將項(xiàng)目違規(guī)承包給個(gè)人
九、損失問責(zé)及整改情況
（二十一）資產(chǎn)損失未追責(zé)
對(duì)造成投資和債權(quán)損失的相關(guān)人員未追究責(zé)任
（二十二）未及時(shí)整改
1.對(duì)審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)未及時(shí)整改或虛假整改；
2.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告整改不到位；
3.對(duì)單位內(nèi)部巡察報(bào)告整改不到位。
十、工會(huì)相關(guān)問題
（二十三）工會(huì)違規(guī)列支
1.發(fā)放現(xiàn)金春游費(fèi)；
2.列支家屬療休養(yǎng)費(fèi)；
3.違規(guī)獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放購物卡、書卡等充值卡；
4.每年發(fā)放慰問品支出比例超規(guī)定、發(fā)放次數(shù)超規(guī)定，競技類活動(dòng)獲獎(jiǎng)人數(shù)過多，活動(dòng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過高；
5.發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費(fèi)。
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